Estimador de condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Primero, determine sus FTE promedio durante su período cubierto elegido y el período retrospectivo definido (al que se hace referencia como el período de referencia elegido en la solicitud de condonación de préstamos). A su elección, su período retrospectivo es (i) del 15 de febrero de 2019 al 30 de junio de 2019; (ii) del 1 de enero de 2020 al 29 de febrero de 2020; o (iii) en el caso de los empleadores temporales, durante los períodos anteriores o durante un período de doce semanas consecutivas, entre el 1 de mayo de 2019 y el 15 de septiembre de 2019. Un empleador temporal que elija usar un período de 12 semanas entre el 1 de mayo de 2019 y el 15 de septiembre de 2019 para calcular su monto máximo de préstamo del PPP debe utilizar el mismo período de 12 semanas que el período de referencia para calcular las reducciones en el monto de la condonación del préstamo.

Luego, sume el total agregado de empleados FTE para el Período de referencia elegido y su período cubierto seleccionado añadiendo todos los cálculos de empleados FTE a nivel de empleados. Después, divida el promedio de empleados FTE durante su período retrospectivo por el promedio de empleados FTE durante su período de referencia elegido. El resultado es el cociente de reducción de FTE. Usted podría estar exento de esta reducción si califica para uno de los dos refugios tributarios de FTE.

Los prestatarios deben dividir el número promedio de horas pagadas por cada empleado y semana entre 40, limitando este cociente a 1.0. En el caso de los empleados a quienes se les pagó menos de 40 horas por semana, los prestatarios pueden optar por calcular la equivalencia a tiempo completo de una de dos maneras.

• Primero, el prestatario puede calcular la cantidad promedio de horas que a un empleado a tiempo parcial se le pagó por semana durante el período cubierto. Por ejemplo, si se le pagó a un empleado 30 horas por semana en promedio durante el período cubierto, este es considerado un empleado FTE de 0.75. De manera similar, si se le pagó a un empleado diez horas por semana en promedio durante el período cubierto, este es considerado un empleado FTE de 0.25.
• En segundo lugar, por cuestiones de conveniencia administrativa, los prestatarios pueden optar por utilizar una equivalencia a tiempo completo de 0.5 por cada empleado a tiempo parcial que haya trabajado menos de 40 horas por semana.

Los prestatarios pueden seleccionar solo uno de estos dos métodos y deben aplicarlo de manera sistemática a todos sus empleados a tiempo parcial durante el periodo cubierto o el periodo cubierto de la nómina alternativo y el periodo de referencia seleccionado.

Si un empleador reduce la cantidad de empleados a tiempo completo durante el período cubierto, la elegibilidad para la condonación de préstamos disminuirá proporcionalmente. Las siguientes fórmulas se utilizarán en función de las reducciones en el número de empleados a tiempo completo:

• Número promedio de trabajadores a tiempo completo por mes* empleados por el prestatario durante el período cubierto dividido por esta cantidad:
  • El número promedio de FTE al mes empleados por el prestatario del 15 de febrero de 2019 al 30 de junio de 2019, o
  • El número promedio de FTE por mes empleados por el prestatario del 1 de enero de 2020 al 29 de febrero de 2020.

* El número promedio de trabajadores a tiempo completo se determina calculando el número promedio de empleados a tiempo completo para cada período de pago dentro de un mes.

Dos distintos refugios tributarios podrían exentar a los prestamistas de cualquier reducción en la condonación de préstamos con base en una reducción en los niveles de empleados FTE:

Refugio tributario por reducción de FTE 1. El prestatario está exento de la reducción en la condonación de préstamos en función de una reducción de empleados FTE (descrita anteriormente), siempre que este pueda comprobar, de buena fe y mediante documentos, que entre el 15 de febrero de 2020 y el final del periodo cubierto, no pudo operar con el mismo nivel de actividad comercial que antes del 15 de febrero de 2020 debido al cumplimiento de los requerimientos establecidos o las directrices emitidas entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2020 por el secretario de salud y servicios humanos, el director de los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades o la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional, relativos al mantenimiento de estándares de higiene, distanciamiento social o cualquier otro requisito de seguridad para trabajadores o clientes en relación con el COVID-19.

Refugio tributario por reducción de FTE 2. El prestatario está exento de la reducción en la condonación de préstamos según los empleados FTE descritos anteriormente si se cumplen las dos condiciones siguientes: (1) el prestatario redujo sus niveles de empleados FTE en el período que comienza el 15 de febrero de 2020 y termina el 26 de abril de 2020; y (2) el prestatario restableció luego sus niveles de empleados FTE a más tardar el 31 de diciembre de 2020 a sus niveles de empleados FTE en el período de pago del prestatario que incluyó el 15 de febrero de 2020.

Sí. Un prestatario puede ser elegible para una excepción por reducción de FTE para:

(1) Cualquier puesto para el que el prestatario haya hecho una oferta por escrito y de buena fe para volver a contratar a un empleado que estaba contratado el 15 de febrero de 2020, y para el que el prestatario no haya podido contratar a un empleado igualmente calificado para cubrir dicho puesto al 31 de diciembre de 2020 o antes de esa fecha;

(2) Cualquier puesto para el que el prestatario haya hecho una oferta por escrito y de buena fe para restablecer cualquier reducción en horas, con el mismo salario o sueldo, durante el periodo cubierto del prestatario y para el cual el empleado haya rechazado dicha oferta; y

(3) Cualquier empleado que durante el periodo cubierto del prestatario haya:

• sido despedido con causa,
• renunciado voluntariamente, o
• solicitado voluntariamente una reducción de sus horas y se le haya otorgado.

En todos estos casos, el prestatario registrará al FTE en la línea de Excepción por reducción de FTE en las Tablas 1 o 2 de la Planilla del Anexo A de la Solicitud de condonación de préstamos, solo en caso de que el puesto no haya sido cubierto por un nuevo empleado. En estos casos, cualquier reducción de FTE no reducirá la condonación del préstamo del prestatario. Es importante que los prestatarios conserven la documentación que respalde las excepciones.

Los prestatarios deben informar a la oficina estatal de seguro por desempleo correspondiente cualquier oferta de recontratación rechazada por el empleado en un plazo de 30 días a partir dicho rechazo. Los documentos que los prestatarios deben conservar para demostrar el cumplimiento de esta exención incluyen la oferta escrita de recontratar a una persona, un registro escrito del rechazo de la oferta y un registro escrito de los esfuerzos para contratar a una persona de calificación similar.

Sí. Las excepciones de reducción de FTE se aplican a todos los empleados, no solo a los que estarían en la Tabla 1 de la Solicitud de condonación de préstamos (Formulario 3508 de la SBA o equivalente del prestamista). Por lo tanto, los prestatarios deben incluir a los empleados que ganaron más de US$100 000 en la línea Excepción de reducción de FTE en la Tabla 1 de la hoja de cálculo del cronograma A del PPP.

Es posible que su condonación se reduzca proporcionalmente a su reducción de equivalentes a tiempo completo (FTE), a menos que usted sea elegible para una excepción por reducción de FTE o una exención por reducción de FTE.

El monto de la condonación de su préstamo puede ser menor, dependiendo del salario o los sueldos por hora de ciertos empleados durante su periodo cubierto en comparación con el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de marzo de 2020. En el caso de los empleados cuyo sueldo o pago disminuya en más de 25 %, si el cambio se debe únicamente a una disminución del estado de FTE del empleado, es posible que el empleador no tenga que asumir la reducción salarial de este empleado. Por ejemplo, un empleado con sueldo por hora había estado trabajando 40 horas por semana durante el periodo de referencia seleccionado por el prestatario (FTE del empleado de 1.0) y el prestatario redujo las horas del empleado a 20 horas por semana durante el periodo cubierto (FTE del empleado de 0.5). No hubo cambios en el sueldo por hora del empleado durante el periodo cubierto. Dado que el sueldo por hora no cambió, la reducción del sueldo total del empleado es completamente atribuible a la reducción de empleados FTE y el prestatario no está obligado a realizar un cálculo de reducción de salario/sueldo para ese empleado.

Usted puede estar exento de esta reducción si restablece por completo la tasa de salarios y de sueldos por hora antes del 31 de diciembre de 2020.

Para calcular si se requiere una reducción de salarios o de sueldos por hora, deberá calcular la reducción promedio de la tasa de salarios o de sueldos por hora para cada FTE empleado durante el período cubierto que fue contratado en 2020 O que recibió $100 000 o menos sobre una base anualizada durante cualquier período de pago en 2019, en comparación con un período retrospectivo definido (primer trimestre de 2020).

Para obtener más detalles sobre cómo hacer el cálculo de la reducción de salarios/sueldos por hora, lea nuestro artículo acerca de la Ley de Flexibilidad del PPP.

Si un prestatario restablece las reducciones hechas a los sueldos de los empleados o empleados FTE antes del 31 de diciembre de 2020, el prestatario puede evitar una reducción en el monto de condonación de su préstamo. Si ciertos salarios de los empleados se redujeron entre el 15 de febrero de 2020 y el 26 de abril de 2020 (el periodo de refugio tributario), pero el prestatario elimina esas reducciones el 31 de diciembre de 2020 o antes de esa fecha, el prestatario puede estar exento de cualquier reducción en el monto de condonación del préstamo que, de lo contrario, se requeriría debido a reducciones en los sueldos y salarios según la sección 1106(d)(3) de la Ley CARES.

No hay sanción por pago anticipado. El interés comenzará cuando reciba el monto de su préstamo. Sin embargo, puede diferir los pagos del capital del préstamo, los intereses y las comisiones hasta la fecha en que el monto de condonación se remita a su prestamista. Toda cantidad no condonada deberá ser devuelta con 1 % de interés en un plazo de cinco años (para los préstamos realizados a partir de la fecha de entrada en vigor de la ley de flexibilidad del PPP) o de dos años si se realizaron antes y no se renegociaron con su prestamista.

Toda cantidad no condonada deberá ser devuelta en un plazo de cinco años (para los préstamos realizados en la fecha o después de la fecha de entrada en vigor de la ley de flexibilidad del PPP) o de dos años si se realizaron antes y no se renegociaron con su prestamista. Los intereses de su préstamo tienen un límite de 1 % y los pagos del capital del préstamo, los intereses y las comisiones se pueden diferir hasta la fecha en que la cantidad de condonación sea remitida a su prestamista. El interés comenzará a acumularse cuando reciba su préstamo.

El monto total del capital y los intereses acumulados se pueden condonar por los fondos utilizados para pagar costos cubiertos durante el período cubierto.

El prestamista tiene hasta 60 días para tomar una decisión sobre la condonación antes de hacer una recomendación a la SBA. La legislación establece que la SBA tiene 90 días adicionales para revisar la recomendación, pero toma más tiempo para préstamos más grandes. Los pagos del capital del préstamo, los intereses y las comisiones pueden aplazarse hasta la fecha en que el monto de condonación se remita a su prestamista. Los intereses se acumularán durante este tiempo. Para obtener más detalles, consulte las preguntas frecuentes de la SBA.

Para los préstamos del PPP tomados en 2020 bajo la Ley CARES, existen varios factores que podrían afectar la condonación.

• No mantiene el mismo número de empleados equivalentes a tiempo completo (FTE) durante el periodo cubierto en comparación con un periodo retrospectivo definido (el ajuste de reducción de FTE).
• Reduce los salarios en su periodo cubierto para los empleados que ganan $100,000 o menos (anualizados por periodo de pago en 2019) en más de 25 % en comparación con el salario promedio semanal de un empleado durante el primer trimestre (el ajuste de reducción de salario/sueldo por hora).
• No utiliza 60 % del monto de su préstamo en costos de nómina. Sin embargo, sigue siendo elegible para la condonación parcial del préstamo si utiliza menos de 60 %.

Para los préstamos del PPP tomados conforme a la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 o para los préstamos del PPP realizados en 2020 que la SBA aún no había condonado, se aplican las normas de la Regla Final Interina de Condonación de 2021. Muchas de las normas antes mencionadas aún se aplican, pero algunos cambios incluyen:  

• Los anticipos de EIDL ya no reducen el monto final de condonación de un préstamo del PPP

Uno de los mayores cambios bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 fue la adición de lo que podría incluirse como costos cubiertos no relacionados con la nómina.

• Costos de nómina (incluidos los beneficios para empleados pagados por el empleador, los impuestos estatales y locales pagados por el empleador, el pago de riesgos y los bonos se consideran en el 60 %)
  • Costos relacionados con la continuación de los beneficios de cuidado de salud grupal durante los periodos de licencias por enfermedad, médica o familiar pagadas, y las primas de seguro
• Los costos no relacionados con la nómina.
  • Pagos de intereses sobre cualquier obligación hipotecaria cubierta incurrida antes del 15 de febrero de 2020.
  • Pago de renta mediante un contrato de arrendamiento vigente antes del 15 de febrero de 2020.
  • Pagos de servicios públicos para los cuales el servicio comenzó antes del 15 de febrero de 2020.
  • Pagos de intereses sobre cualquier obligación de deuda contraída antes del 15 de febrero de 2020

Recientemente, se agregó la lista de costos cubiertos no relacionados con la nómina:

• Gastos de operaciones
• Gastos por daños a propiedad
• Gastos de protección de trabajadores
• Costos de proveedores

Para obtener más detalles sobre lo que califica bajo cada uno de estos nuevos costos cubiertos no relacionados con la nómina, lea este artículo en nuestra biblioteca WORX que incluye varios videos.

Sus costos de nómina son la suma de la compensación, los beneficios pagados por el empleador y los impuestos estatales y locales evaluados por el empleador, pagados o incurridos durante su período cubierto. A fin de calcular sus costos de nómina para la condonación de préstamos del PPP durante su período cubierto, debe seguir los pasos a continuación:

• Calcule la compensación elegible (con un tope de US$100 000 por año anualizado; para 24 semanas, un máximo de US$46 154 por persona o para ocho semanas, un máximo de US$15 385 por persona) pagada o incurrida para sus empleados durante el período cubierto. La compensación incluye salario, vacaciones, licencia (por enfermedad, parental, familiar y médica), indemnización por despido, salarios, comisiones o compensaciones similares y propinas en efectivo.
• Aplique el tope salarial de US$100 000 para empleados con elevada compensación y propietarios independientes.
• Agregue los costos de beneficios pagados por el empleador. Incluya el pago de beneficios de cuidado de salud grupal, como las primas de seguro y la jubilación durante el periodo cubierto.
• Agregue los impuestos estatales y locales pagados por el empleador sobre la compensación elegible.

Sí, si los costos de nómina se pagan en la próxima fecha habitual de nómina o antes de dicha fecha, después del período cubierto o del período cubierto alternativo de nómina.

Para ver un ejemplo que ilustre esto, consulte estas preguntas frecuentes.

No. Los costos de nómina incurridos o pagados durante el periodo cubierto son elegibles para la condonación de préstamos. Las preguntas frecuentes de la SBA incluyen ejemplos para ilustrar

• La condonación tiene un límite de 2.5 meses (2.5/12) de la compensación de 2019 o 2020 de un empleado propietario o trabajador independiente (hasta un máximo de $20,833 por persona en total en todas las empresas).
• La compensación total no puede superar los USD 100 000 anualizados, según se prorratee para el período durante el que se realizan los pagos o se incurre en la obligación de hacerlo.1
  • Ejemplo:
    • El prestatario eligió un periodo cubierto de ocho semanas, la cantidad de condonación de préstamo solicitada para la compensación de nómina de empleados propietarios y trabajadores independientes tiene un límite de ocho semanas (8/52) de compensación de 2019 o 2020 o $15,385 por persona, lo que sea menor, en total en todas las empresas.
    • El prestatario eligió usar un periodo cubierto de 10 semanas, el límite es de 10 semanas (10/52) de compensación de 2019 o 2020 (aproximadamente 19.23 por ciento) o $19,231 por persona, lo que sea menor, en total en todas las empresas.
    • En periodos cubiertos de más de 2.5 meses, el monto de condonación de préstamos solicitado para la compensación de nómina de empleados propietarios y trabajadores independientes se limita a 2.5 meses (2.5/12) de compensación de 2019 o 2020 (hasta $20,833) en total en todas las empresas.

Es posible que lo que puede incluirse dependa de su tipo de entidad, por lo cual revise la información en el sitio web de la SBA para obtener más detalles.

El impuesto de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) no se incluye en el cálculo del préstamo del PPP.1

Sus costos no relacionados con la nómina son la suma de

• Pagos de intereses sobre cualquier obligación hipotecaria cubierta en vigor antes del 15 de febrero de 2020.
• Pago de renta mediante un contrato de arrendamiento vigente antes del 15 de febrero de 2020.
• Pagos de servicios públicos para los cuales el servicio comenzó antes del 15 de febrero de 2020.
• Los gastos cubiertos de operaciones incluyen el pago de software de negocio o servicio de computación en la nube que facilite las operaciones de negocio, como el procesamiento, el pago o el seguimiento de los gastos de nómina.
• El costo cubierto de daños a la propiedad es un costo relacionado con daños a la propiedad y vandalismo o saqueo debido a disturbios públicos que ocurrieron durante 2020 y que no fueron cubiertos por el seguro u otra compensación.
• Los costos cubiertos de proveedores son gastos realizados por un prestatario a un proveedor por artículos bajo ciertas condiciones.
• Los gastos de protección de trabajadores incluyen, entre otros, los gastos operativos o de capital para adaptar un negocio con el fin de que cumpla con los requisitos u orientaciones emitidos por una entidad gubernamental como OSHA en un esfuerzo por mantener los estándares de desinfección, distanciamiento social o cualquier otro requisito de seguridad relacionado con el COVID-19, a partir del 1 de marzo de 2020 y hasta la fecha en que el presidente declaró la emergencia nacional.
• Para obtener más detalles sobre los costos no relacionados con la nómina, lea este artículo sobre la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Los costos no relacionados con la nómina son costos pagados o incurridos durante el periodo cubierto que comienza en la fecha en que recibió su préstamo.

a) Sí, los costos elegibles no relacionados con la nómina incurridos antes del Período cubierto y pagados durante este Período califican para la condonación del préstamo.1

b) Sí, los costos no relacionados con la nómina son elegibles para la condonación del préstamo si se incurrió en estos durante el periodo cubierto y se pagaron en la siguiente fecha habitual de facturación o antes de dicha fecha, incluso si la fecha de facturación es después del periodo cubierto.

Los detalles de cómo funciona esto se proporcionan en el sitio web de la SBA.

Los costos no relacionados con la nómina son elegibles para la condonación del préstamo si fueron incurridos durante el Período cubierto y pagados en la siguiente fecha habitual de facturación o antes de dicha fecha, incluso si la fecha de facturación es después del Período cubierto.1

Los detalles de cómo funciona esto se proporcionan en el sitio web de la SBA.

No. El Período cubierto alternativo de nómina se aplica únicamente a los costos de nómina, no a los costos no relacionados con esta. El Período cubierto siempre comienza el día en que el prestamista desembolsa el préstamo del PPP. Los costos no relacionados con la nómina deben ser pagados o incurridos durante el Período cubierto a fin de que sean elegibles para la condonación del préstamo.1

Los empleados que ganaron más de USD 100 000 (anualizados) en cualquier período de 2019 se eliminan del cálculo de reducción de salarios o sueldos por hora para la condonación de préstamos. Además, para cada empleado, la cantidad total de compensación en efectivo elegible para condonación no puede superar un salario anual de USD 100 000, según se prorratee para el Período cubierto.1

Si usted no procesó con Paychex el año pasado y los salarios se cargaron en una suma global, podemos usar la información de las nóminas que procesamos, así como los datos históricos proporcionados en la incorporación. Sin embargo, aún así necesitamos que el cliente verifique la información.

No. Los costos de la nómina deben ser pagados o incurridos durante su Período cubierto. Si se incurre en ellos durante el último período de su Período cubierto, los costos de la nómina se deben pagar la próxima fecha de nómina programada de manera habitual o antes de dicha fecha.1

Según la orientación, los salarios que se pueden incluir en el costo de la nómina se deben pagar o ganar durante su Período cubierto.1

El monto de la condonación de su préstamo puede reducirse en estos casos:1

• No mantiene el mismo número de empleados equivalentes a tiempo completo (FTE) durante el periodo cubierto en comparación con un periodo retrospectivo definido (el ajuste de reducción de FTE).
• Reduce los salarios en su periodo cubierto para los empleados que ganan $100,000 o menos (anualizados por periodo de pago en 2019) en más de 25 % en comparación con el salario promedio semanal de un empleado durante el primer trimestre (el ajuste de reducción de salario/sueldo por hora).

El monto de la condonación podría reducirse aún más si, durante el periodo de cobertura, usted:

• No utiliza 60 % del monto de su préstamo en costos de nómina. Sin embargo, sigue siendo elegible para la condonación parcial del préstamo si utiliza menos de 60 %.

Los préstamos del PPP tienen como propósito ayudar a los propietarios de negocios a mantener a sus empleados en la nómina, recuperar a aquellos que podrían haber sido suspendidos y mantener su negocio operando gracias a préstamos que son condonables por los fondos utilizados en los costos elegibles cubiertos.

Nota: El proceso de solicitud de préstamos del PPP se cerró el 4 de mayo de 2021 para gran parte de las empresas, ya que la SBA dejó de aceptar solicitudes de la mayoría de los prestamistas debido a que se agotó el fondo general. Sin embargo, la financiación podría estar disponible para prestamistas designados como instituciones financieras comunitarias. Además, aún puede obtener más detalles sobre otras opciones de financiación disponibles.

Costos elegibles relacionados y no relacionados con la nómina (pagos comerciales de intereses hipotecarios, alquileres y servicios públicos) pagados o incurridos durante su período cubierto.

En general, los prestatarios son elegibles para la condonación de los costos de nómina (también denominados en la Solicitud de condonación de préstamos como "costos de nómina elegibles") pagados e incurridos durante su período cubierto. Los costos de nómina incluyen lo siguiente:

• Compensación en efectivo (salario bruto, sueldos, propinas, comisiones y licencias pagadas, bonos, pagos por riesgos, etcétera) pagada o incurrida durante su período cubierto elegido (el total no debe exceder US$100 000 anualizado para su período cubierto por cada empleado. Para 24 semanas, un máximo de US$46 154 por persona, o para ocho semanas, un máximo de US$15 385 por persona).
• Beneficios pagados por empleadores (cobertura grupal de cuidado de salud, como primas de seguro y contribuciones de jubilación).
• Impuestos estatales y locales determinados por el empleador.

Hay una Norma final interina que proporciona orientación para contratistas independientes o propietarios únicos. Lea más en este artículo sobre el PPP.

Los costos no relacionados con la nómina elegibles para condonación consisten en lo siguiente:1

• Pagos de intereses de hipotecas comerciales. Pagos de intereses (sin incluir ningún prepago o pago de capital) sobre toda obligación hipotecaria comercial sobre bienes inmuebles o personales incurridos antes del 15 de febrero de 2020.
• Pagos de alquileres o rentas comerciales. Pagos de alquileres o rentas comerciales de conformidad con los contratos de alquiler para bienes inmuebles o personales vigentes antes del 15 de febrero de 2020.
• Pagos de servicios públicos comerciales. Pagos comerciales de un servicio para la distribución de electricidad, gas, agua, transporte, teléfono o acceso a internet cuyo servicio comenzó antes del 15 de febrero de 2020.

Un costo no relacionado con la nómina elegible debe pagarse durante el Período cubierto o incurrirse durante el Período cubierto y pagarse en la próxima fecha de facturación regular o antes de esa fecha, incluso si la fecha de facturación es después del Período cubierto. Los prestatarios deben utilizar el periodo cubierto que comienza en la fecha en que recibieron su préstamo, incluso si eligieron el Periodo cubierto alternativo. Los costos elegibles no relacionados con la nómina no pueden exceder el 40 % del monto total de la condonación. Cuente los costos no relacionados con la nómina que se pagaron e incurrieron solo una vez.

Cualquier anticipo recibido del programa EIDL conforme a la Ley CARES reduce la condonación de su préstamo por el monto del anticipo.1

El interés de su préstamo del PPP es del 1 % y empieza a acumularse cuando recibe el préstamo. Los pagos del capital del préstamo, los intereses y las comisiones se aplazan hasta la fecha en que el monto de condonación se remita a su prestamista.1